Próg 32 tys. USD nie zmienił się od 1984 roku. Coraz więcej świadczeń Social Security podlega opodatkowaniu

Próg opodatkowania świadczeń Social Security pozostaje niezmienny na poziomie 32 tys. USD od 1984 roku. W tym czasie ceny konsumpcyjne potroiły się, pozbawiając tę kwotę około dwóch trzecich jej realnej wartości i obejmując podatkiem emerytów o umiarkowanych dochodach. Coroczne waloryzacje świadczeń podnoszą ich nominalną wartość, przez co coraz więcej z niemal 71 mln beneficjentów przekracza zamrożony próg, nie poprawiając jednak swojej rzeczywistej sytuacji materialnej.

Kiedy Kongres zdecydował w 1983 roku o opodatkowaniu świadczeń Social Security, ustalił próg 32 tys. USD łącznego dochodu dla małżeństw rozliczających się wspólnie oraz 25 tys. USD dla osób rozliczających się indywidualnie. Przepisy weszły w życie w 1984 roku i od tego czasu progi nie zostały zmienione.

W tym samym czasie inne wartości w amerykańskim systemie podatkowym są regularnie aktualizowane. Rosną standardowe odliczenia, zmieniają się przedziały podatkowe wraz z inflacją, a limity wpłat są podnoszone. Te progi dotyczące opodatkowania Social Security pozostały jednak na tym samym poziomie. Skutki tej decyzji są dziś widoczne w dziesiątkach milionów zeznań podatkowych.

Administracja Ubezpieczeń Społecznych odnotowała, że w 1984 roku federalny podatek dochodowy od świadczeń płaciło mniej niż 10% beneficjentów. W 2015 roku jej model mikrosymulacyjny przewidywał, że podatek zapłaci 52% rodzin pobierających świadczenia. W latach 2015–2050 średni roczny odsetek miał wynieść około 56%. Wynagrodzenia i świadczenia po prostu rosły szybciej niż ustalony próg.

Jak działa próg opodatkowania

Przepisy wykorzystują tak zwany dochód tymczasowy, określany przez IRS również jako dochód łączny. Oblicza się go, dodając do skorygowanego dochodu brutto odsetki zwolnione z podatku oraz połowę świadczeń Social Security otrzymanych w danym roku.

W przypadku małżeństwa rozliczającego się wspólnie:

• po przekroczeniu 32 tys. USD dochodu tymczasowego opodatkowaniu może podlegać do 50% świadczeń;
• po przekroczeniu 44 tys. USD opodatkowane może być do 85% świadczeń.

Osoby rozliczające się indywidualnie trafiają do tych samych przedziałów po przekroczeniu odpowiednio 25 tys. USD i 34 tys. USD. Wyższe progi wprowadzono w 1993 roku i ich również nigdy nie powiązano z inflacją.

Ponieważ do obliczeń wlicza się połowę świadczenia, emeryt nie potrzebuje dużego dodatkowego dochodu, aby przekroczyć próg. Małżeństwo pobierające przeciętne świadczenie, a jednocześnie otrzymujące niewielką emeryturę pracowniczą lub dorabiające na część etatu, może przekroczyć 32 tys. USD, mimo że nie czuje się zamożne.

Dlaczego coraz więcej osób przekracza próg

Według Bureau of Economic Analysis dochód osobisty rozporządzalny na mieszkańca wyniósł w pierwszym kwartale 2026 roku 68 391 USD, wobec 63 638 USD w pierwszym kwartale 2024 roku. Mediana typowych tygodniowych zarobków pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu sięgnęła 1 251 USD w drugim kwartale 2026 roku, wobec 1 139 USD w pierwszym kwartale 2024 roku.

Nominalne wynagrodzenia i nominalne świadczenia rosną, ale próg 32 tys. USD pozostaje bez zmian. Świadczenia zwiększają się także niezależnie od progów podatkowych. W 2026 roku waloryzacja świadczeń z tytułu wzrostu kosztów utrzymania (COLA) wyniosła 2,8% i objęła prawie 71 mln beneficjentów.

Łączna wartość transferów Social Security osiągnęła 1 630,3 mld USD w pierwszym kwartale 2026 roku, w porównaniu z 1 427,6 mld USD dwa lata wcześniej. Każda waloryzacja podnosi nominalną wartość świadczeń i sprawia, że więcej osób przekracza zamrożone progi, nie zwiększając jednocześnie ich rzeczywistego standardu życia.

Próg nie nadąża za cenami

Wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) przyjmuje poziom 100 dla średnich cen z lat 1982–1984. W czerwcu 2026 roku wyniósł on 332,568. Oznacza to, że ceny są mniej więcej trzy razy wyższe niż wtedy, gdy próg 32 tys. USD został wpisany do ustawy.

Drugą stronę zmian pokazują realne przeciętne zarobki godzinowe, czyli wynagrodzenia po uwzględnieniu wpływu cen. W czerwcu 2026 roku wynosiły one 11,32 USD i pozostawały w przedziale od 11,18 USD do 11,38 USD, utrzymującym się w latach 2024, 2025 i 2026. Pracownicy zarabiają więc więcej dolarów, ale mogą za nie kupić mniej więcej ten sam koszyk dóbr. To właśnie dodatkowe nominalne dolary pomagają wypchnąć emerytów ponad próg opodatkowania.

Miejsce zamieszkania zmienia skutki progu

Próg ustalony na poziomie federalnym działa tak samo w każdym kodzie pocztowym. Koszty życia są jednak bardzo różne. Zgodnie z regionalnymi wskaźnikami cen Bureau of Economic Analysis za 2024 rok indeks cen wynosił 110,72 w Kalifornii, 109,951 na Hawajach i 109,901 w Dystrykcie Kolumbii. Z drugiej strony Mississippi i Arkansas znajdowały się wyraźnie poniżej średniej krajowej.

Emeryt przekraczający 32 tys. USD w Los Angeles ma więc zupełnie inny standard życia niż osoba przekraczająca ten sam próg w Little Rock. Obie osoby podlegają jednak identycznym federalnym zasadom obliczania podatku.

Mniejsze oszczędności gospodarstw domowych

Gospodarstwa domowe mają również mniejszy margines finansowy niż wcześniej. Stopa oszczędności osobistych spadła z 6,2% w pierwszym kwartale 2024 roku do 3,9% w pierwszym kwartale 2026 roku. Podatek od świadczeń dodatkowo zmniejsza tę poduszkę finansową emerytów, którzy przekraczają ustalony próg.

Próg 32 tys. USD jest wynikiem decyzji politycznej obowiązującej od ponad czterech dekad. Powiązanie go z inflacją albo ze wskaźnikiem przeciętnego wynagrodzenia wykorzystywanym przez Social Security spowolniłoby ten proces. Pozostawienie go na stałym poziomie gwarantuje, że będzie on trwał. Bez zmian ze strony Kongresu odsetek beneficjentów płacących federalny podatek dochodowy od świadczeń będzie nadal rósł z tego samego powodu, dla którego zwiększał się od 1984 roku: liczba zapisana w przepisach pozostaje bez zmian, podczas gdy wszystko wokół niej drożeje i rośnie.