Kiedy kończy się ulga podatkowa na fotowoltaikę: jak odzyskać 30% do 31 grudnia 2025 r.

Jeśli w 2025 roku zainstalowałeś panele na dachu domu i spełniasz warunki, IRS może zwrócić ci ok. jedną trzecią poniesionych kosztów w formie kredytu podatkowego. Rezygnacja z 30% na poziomie federalnym dotyczy systemów uruchomionych („placed in service”) dopiero w 2026 r. albo później.

Kredyt dotyczy tzw. Residential Clean Energy Credit. Obejmuje 30% federalnego kredytu podatkowego dla kwalifikujących się instalacji fotowoltaicznych.

### Na czym polega ulga 30%

Sekcja 25D Kodeksu Podatkowego Stanów Zjednoczonych (Internal Revenue Code) pozwala odliczyć 30% kosztu systemu fotowoltaicznego bezpośrednio od federalnego podatku dochodowego. To kredyt (credit), a nie odliczenie kosztów (deduction), więc obniża podatek „wprost” – złotówka po złotówce.

Przykład: dachowy system o wartości 24 000 USD daje kredyt 7 200 USD.

Nie ma limitu kwotowego dla samego kredytu. Jeżeli kredyt jest większy niż twoje zobowiązanie podatkowe w danym roku, niewykorzystana część przechodzi na kolejne lata (o ile kredyt nadal obowiązuje).

### Co zmieniło prawo od 2025 roku

Ulgę przedłużała ustawa uchwalona w 2022 roku (Inflation Reduction Act), utrzymując 30% do 2032 r., a potem obniżając poziomy do 26% w 2033 r. i 22% w 2034 r.

Jednak 4 lipca 2025 r. podpisano ustawę OBBBA (One Big Beautiful Bill Act), która skróciła ten harmonogram. Zgodnie z nowymi zasadami wydatki kwalifikujące się dla domowej fotowoltaiki muszą zostać poniesione najpóźniej 31 grudnia 2025 r.

Jeżeli system zostanie uznany za uruchomiony w 2026 r. lub później, na poziomie federalnym nie przysługuje nic.

### Kto może skorzystać

Uprawnieni są właściciele domów, którzy zapłacili za system fotowoltaiczny na nieruchomości używanej jako miejsce zamieszkania w USA. Kredyt obejmuje zarówno domy jako główne miejsce zamieszkania, jak i domy drugie.

Z kredytu nie korzystają czysto wynajmowane nieruchomości, w których nie mieszkasz.

Musisz też być właścicielem systemu lub mieć go sfinansowany. Wykluczone są rozwiązania, w których panele są dzierżawione (leased panels) albo działają w oparciu o umowę zakupu energii (Power Purchase Agreements, PPA). W tych przypadkach kredyt przysługuje właścicielowi sprzętu, czyli firmie solarnej, a nie tobie.

### Jak faktycznie złożyć wniosek i policzyć kredyt

Najpierw trzeba potwierdzić, że instalacja została „placed in service” najpóźniej 31 grudnia 2025 r. W praktyce chodzi o system w pełni zainstalowany i działający.

Następnie zbierz dokumenty kosztowe. Potrzebne są faktury obejmujące m.in. panele, falowniki (inverters), elementy montażowe (mounting hardware), okablowanie, robociznę, pozwolenia i podatek od sprzedaży. Dodatkowo magazyn energii (battery storage) o pojemności co najmniej 3 kWh również może kwalifikować się do kredytu.

Kredyt rozlicza się w deklaracji za 2025 r. Formularz: IRS Form 5695. Kredyt liczysz jako 30% od twoich łącznych kosztów kwalifikujących się.

W dalszej kolejności wpisujesz wynik na Schedule 3 w formularzu Form 1040. Jeśli kredyt przekracza twój należny podatek, odnotuj przeniesienie (carryforward) na następny rok.

### Dlaczego termin jest teraz kluczowy

Różnica między „zainstalowane” a „placed in service” bywa decydująca. Jeżeli panele fizycznie zamontowano przed końcem 2025 r., ale system nie został uznany za operacyjny przez zakład energetyczny (np. przez decyzję o podłączeniu), możesz nie zmieścić się w oknie.

W praktyce „placed in service” wymaga akceptacji przyłączenia do sieci przez zakład energetyczny, a nie tylko zakończenia montażu. Pismo potwierdzające gotowość do działania – tzw. permission-to-operate letter – musi być datowane w 2025 r., aby spełnić warunek.

### Dwie pułapki, które najczęściej psują rozliczenie

Pierwsza pułapka dotyczy definicji „placed in service”. Sam montaż nie wystarcza, jeśli system nie jest operacyjny. Jeśli panele zamontowano 20 grudnia 2025 r., ale przełączenie zgody na przyłączenie do sieci nastąpiło dopiero w styczniu, możesz przegapić termin.

Druga pułapka wynika z tego, że to kredyt niewykonalny jako zwrot gotówki (nonrefundable). Może obniżyć twój federalny podatek dochodowy do zera, ale nie wygeneruje zwrotu ponad kwotę podatku, którą faktycznie miałeś do zapłaty. U osób na emeryturze lub o niskich dochodach, które mają mało podatku do zapłaty, korzyść może być mniejsza niż wynikałoby z samego procentu. Przeniesienie kredytu na kolejne lata łagodzi ten problem, dopóki przepisy obowiązują.

Warto też sprawdzić, co oferuje twój stan. Wiele stanów ma własne programy, takie jak dodatkowe ulgi podatkowe, rabaty lub zwolnienia z podatku od nieruchomości związane z fotowoltaiką. Zmiany w prawie federalnym przez OBBBA nie likwidują automatycznie rozwiązań stanowych.

### Co pokazują bieżące koszty finansowania

W tle widać presję kosztów. Średnie oprocentowanie kart kredytowych (credit card APR) wynosiło 21,00% na dzień luty 2026. Inflacja w ujęciu core PCE (core PCE inflation) osiągnęła 130,08, najwyższy poziom z ostatniego roku. Stopa oszczędności spadła do 3,9%, najniższego poziomu w ośmiu kwartałach.

Jeżeli finansowałeś instalację z 2025 r. kartą kredytową albo kredytem typu HELOC, szybkie użycie kredytu podatkowego na zmniejszenie salda może mieć duże znaczenie dla całkowitego kosztu spłaty.