Jak ustawa One Big Beautiful Bill Act zmieniła planowanie emerytalne na dekadę

4 lipca 2025 r. prezydent Trump podpisał ustawę One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Dokument wprowadza duże zmiany w podatkach dla osób fizycznych, firm i programach o charakterze specjalnym, a także przebudowuje wybrane elementy systemu wsparcia, w tym Medicaid i SNAP. Ustawa zwiększa wydatki rządowe na obronność i reformę imigracyjną oraz modyfikuje priorytety federalnego wsparcia, przesuwając akcent z zielonej energii w kierunku paliw kopalnych.

W praktyce, jeśli planujesz emeryturę, to szczególnie istotne są trzy obszary: nowe ulgi dla seniorów, zmiana podejścia do konwersji kont emerytalnych na Roth oraz utworzenie „Trump Accounts” dla dzieci.

Niższe obciążenia podatkowe dla emerytów z dochodami stałymi

OBBBA wprowadza nową ulgę podatkową dla seniorów: 6 000 USD dla osób w wieku 65+ oraz 12 000 USD dla małżeństw, jeżeli obie osoby mają co najmniej 65 lat. Co ważne, tę ulgę można łączyć z podstawowym odliczeniem standardowym oraz dotychczasowymi dodatkowymi odliczeniami dla osób 65+. W efekcie kwalifikowane małżeństwo może ograniczyć podatek dochodowy od osób fizycznych nawet do 47 500 USD.

Ulga podlega jednak stopniowemu wygaszaniu. Wynosi 6% za każde 1 000 USD dochodu Modified Adjusted Gross Income (MAGI) ponad 75 000 USD w przypadku rozliczenia indywidualnego oraz ponad 150 000 USD w przypadku małżeństw składających wspólnie. Ulga znika odpowiednio przy 150 000 USD (single) oraz 250 000 USD (married filing jointly).

Ustawa podnosi też limit odliczenia State and Local Tax (SALT) z 10 000 USD do 40 000 USD obowiązujący do 2029 r. Dla emerytów mieszkających w stanach o wysokich podatkach lokalnych oznacza to większą możliwość zatrzymania gotówki.

Mniej presji na szybkie konwersje na Roth

W ostatnich latach wielu emerytów zakładało, że obniżone progi podatkowe, które weszły w ramach Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) z 2017 r., wygasną do końca 2025 r. To skłaniało część osób do przyspieszania konwersji tradycyjnych kont emerytalnych na Roth, tak aby „złapać” niższe stawki podatkowe przed ich podwyżką.

OBBBA trwale przedłuża niższe indywidualne progi podatkowe. W konsekwencji znika presja, by w krótkim czasie przeprowadzać duże konwersje na Roth. Takie działanie mogłoby jednocześnie znacząco podnieść MAGI w jednym roku, co u niektórych osób mogłoby sprawić, że „wypadną” z nowej ulgi senioralnej.

Trump Accounts: nowe konto od urodzenia do emerytury dla dzieci

Kolejna zmiana to wprowadzenie „Trump Account” – nowego, opiekuńczego konta typu birth-to-retirement dla dzieci.

• Rodzice i pracodawcy mogą wpłacać do 5 000 USD rocznie na każde dziecko poniżej 18. roku życia.
• Pracodawcy mogą dodatkowo wnieść do 2 500 USD z tej puli w pełni zwolnione z podatku dla pracownika.

Wpłaty nie dają odliczenia od podatku, ale środki rosną z odroczonym podatkiem – podobnie jak w tradycyjnym IRA. Dziecko nie może wypłacić środków aż do ukończenia 18 lat, kiedy to konto ostatecznie przełącza się na tradycyjny IRA.

Aby utrzymać wzrost na stabilnym poziomie i niskie koszty, środki muszą być inwestowane w nielewarowanych funduszach inwestycyjnych lub ETF-ach śledzących duży indeks, na przykład Vanguard S&P 500 ETF (NYSEMKT: VOO). Dodatkowo roczne opłaty zarządzania nie mogą przekraczać 0,1%.

Ważna różnica dla obecnych emerytów jest mniejsza, ale dla przyszłych pokoleń – potencjalnie większa. Przykładowo, S&P 500 dostarczało średnio około 10% rocznie od 1957 r.

„Bonus” z Social Security, który wiele osób pomija

Ustawa porusza też temat świadczeń z Social Security, wskazując, że wielu Amerykanów jest kilka lat (lub więcej) w tyle z oszczędnościami emerytalnymi. W tym kontekście pojawia się rekomendacja, by skorzystać z mniej znanych wskazówek dotyczących maksymalizacji świadczeń.

Jedna z prostych strategii może zwiększyć roczne dochody z Social Security nawet o 23 760 USD. Kluczowe ma być ustalenie sposobu maksymalizacji świadczeń tak, aby plan emerytalny zapewniał większy spokój.